Reforma Tributaria 2022

admin Contabilidad

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9 de agosto del 2002

Reforma tributaria 2022

El pasado 7 de agosto se posicionó Gustavo Petro como el nuevo presidente de Colombia.

Entérate qué cambios vienen con el nuevo gobierno.

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10 temas más importantes

Impuesto de renta persona jurídica

Con respecto a la DIAN, la declaración de renta de personas jurídicas es fundamental, es uno de los documentos más importantes para que una empresa presente anualmente, ya que esta tiene la información económica llevadas a cabo por la compañía.

Los factores más importantes son los siguientes:

1.       La tasa del impuesto a las ganancias
corporativas se mantiene en el 35%

2.       La sobretasa del 3% que es
transitoria del impuesto de renta para determinadas entidades financieras pasa
a ser permanente.

3.       Permanece la tasa para empresas
calificadas en zonas francas en el 20% sujeta a un requisito de exportación
anual.

4.       El impuesto sobre la renta de zona
franca uniempresarial aumente del 20% para quedar en un 35%

5.       Algunas partidas de ingresos no
gravables, deducciones especiales, ingresos exentos y créditos tributarios
tendrán un tope del 3% del ingreso neto del contribuyente antes de estas
detracciones.

6.       La tasa de impuesto a las ganancias
de capital va a quedar en el 30% (antes al 10%).

7.       La tarifa del régimen SIMPLE
disminuirá para los últimos tramos de ciertas actividades y montos de ingresos,
se incluye la salud, así como asistencia social en el ámbito del impuesto

8.       Las siguientes partidas no gravables
quedarán sujetas al impuesto sobre la renta:

       Utilidades en la venta de acciones listadas en la bolsa de valores colombiana (se hacen
disponibles cuando las acciones son propiedad de una sola persona y no
representan más del 10% de todas las acciones en circulación).

         Los beneficios de negociación de derivados financieros cuyo subyacente sean
acciones cotizadas, fondos, cartera comunitaria entre otros.

        Dividendos distribuidos en acciones o capitalización de la cuenta de revalorización

       La distribución en acciones o la capitalización de las utilidades que superen el
umbral de renta no gravable previsto en los artículos 48 y 49.

         Rendimiento de los bonos de seguridad.

 

9.       Se eliminará la posibilidad de tomar el impuesto de la industria y comercio – Como acreditable al 50% contra el impuesto sobre la renta. En ese sentido, solo quedaría vigente la posibilidad de tomarlo como una deducción en un 100%.

10.   Las siguientes partidas de rentas exentas serán gravables:

         Economía naranja.

         Incentivos a la productividad para la industria agropecuaria.

         Vivienda VIS e interés prioritario.

         Nuevas plantaciones forestales.

         Servicios de transporte fluvial.

         Creaciones literarias.

         Cinematografía.

11.   Se deroga el régimen de megai-nversiones.

12.   Se deroga la tasa del 2% por el servicio marítimo internacional de transporte, realizado por naves o artefactos navales inscritos en el registro colombiano.

13.   Se abolida el trato fiscal especial a los ingresos por traducción de obras literarias y científicas, así como a las inversiones en nuevas librerías.

14.   Se deroga el régimen de Zona Económica y Social Especial (ZESE).

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Petróleo, gas y minería

Los hidrocarburos y minerales es la materia prima que más pagarán impuestos en la reforma tributaria.

1.       Estará desestimada la deducibilidad de las regalías sobre la producción en la industria de petróleo, gas y minería.

2.       Se anula el certificado de reembolso de impuestos – CERT para petróleo, gas y minería.

3.       Se abolida el régimen transitorio de liquidación en 5 años línea recta para la industria petrolera y minera.

4.       El ámbito de aplicación del impuesto sobre el carbono se amplía a la venta, importación y retirada de carbón (las exportaciones seguirán exentas). La tarifa plena del sobre el carbono será de COP (tarifa plena). Se aumentan las tarifas de los demás elementos gravados con el impuesto.

5.       Se establece un nuevo impuesto del 10% a las exportaciones de petróleo crudo, carbón y oro sujeto a ciertos umbrales del precio de venta deben superarse. La regularidad del impuesto será mensual.

Tributación internacional

La tributación internacional permite analizar a una empresa de manera global. En este caso, las actualizaciones dentro de la Reforma Tributaria son:

  1. Las reglas de sede efectiva de administración se amplían para considerar las actividades cotidianas en Colombiana en lugar de probar solo en el lugar donde se toman las decisiones decisivas y clave.
  2. Se establece una nueva forma de presencia fiscal para los no residentes asociado a su presencia económica significativa en Colombia, sujeto a umbral de ingresos, uso de dominios .co o número de clientes en el país. Se aplicará una retención del 20%.

En este punto, se resalta:

1.     El impuesto a los dividendos para no residentes pasa del 10% al 20%.

2.      Los dividendos recibidos por personas físicas tributarán a la tasa general de hasta 39%.

Reformas del IVA

Este impuesto sobre el valor añadido de grava el consumo. Es un incremento de un porcentaje en el precio de cada artículo que se compra y de cada servicio que se recibe. Frente a este, es importante resaltar: 1. Se anulan los días libres de IVA, en otras palabras los días sin IVA quedan totalmente anulados. 2. Se abolida la exención del IVA, arancel e impuesto nacional sobre gasolinas y ACPM en municipios fronterizos.

Impuesto al patrimonio

En este punto se busca que las personas que tenga un patrimonio líquido (el patrimonio líquido se determina restando del patrimonio bruto poseído por el contribuyente en el último día del año o periodo gravable el monto de las deudas a cargo del mismo, vigentes en esa fecha) que sea igual o superior a 3.000 millones de pesos (690.000 dólares), presenten la declaración del también llamado impuesto al patrimonio. Se resalta que deberá cancelar:

1. Un impuesto al patrimonio de hasta el 1% a aplicar a personas naturales y sociedades no residentes que no sean contribuyentes del IRS y siempre que el patrimonio neto supere USD 700.000.

Tributación de personas naturales

Las actualizaciones para persona naturales son:

1.       Todas las canastas de ingresos deben agruparse para aplicar la tasa del CIT.

2.       Los ingresos de pensión de jubilación que excedan cierto umbral serán gravados.

3.       Se redice el inicio del 25% para las rentas laborales exentas.

4.       El total de ingresos exentos y deducciones que no superen el 40% del ingreso imponible o más de USD 10.000 por año.

5.      ndemnización por seguro de vida que supere las 3.250 UVT (Aprox. COP 123.513.000 FY 2022) sujeta al impuesto a las ganancias de capital.

6.      El mono exento del impuesto a la renta por la venta de vivienda es inferior a más de USD 26.000

7.    Se reducen las asignaciones exentas por herencias y similares.

Impuestos verdes y saludable

Reglas generales de transición para aplicar a los contribuyentes que disfruten de incentivos o beneficios fiscales que se eliminarán gradualmente según la legislación propuesta.

Régimen de transición

Reglas generales de transición para aplicar a los contribuyentes que disfruten de incentivos o beneficios fiscales que se eliminarán gradualmente según la legislación propuesta.

Otros

La administración Tributaria recibirá la facultad de fijar los mecanismos de facturación del impuesto a la renta, IVA e impuestos nacionales al consumo.

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